No cabe duda que asociado a heredar una propiedad siempre está el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Un tributo de tipo autonómico que se calcula teniendo en cuenta la base imponible del tipo impositivo aplicable, diferente en cada región. Y que sitúa al Impuesto de Sucesiones en Cataluña como uno de los más lesivos frente al resto de comunidades.

El Impuesto sobre Sucesiones graba todas aquellas adquisiciones de bienes o derechos por parte personas físicas a título gratuito. Siendo donación si se realiza entre personas vivas. Y sucesión tras el fallecimiento de quien transmite.

Por ello, son sujeto pasivo de dicho impuesto y están obligados a tributar aquellas personas que favorecidas por la operación. Y constituye la base imponible del tributo el valor neto de los bienes o derechos adquiridos. Es decir, su valor real, tras restar cargas y deudas deducibles al heredar una propiedad.

¿Cómo tributa el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

La base imponible del tributo corresponde al valor neto del bien o derecho adquirido en el momento de la transmisión. Mientras que el tipo impositivo lo marca la Generalitat de Cataluña:

De este modo, existen diferentes tarifas y coeficientes multiplicadores

1.- La tarifa general

Se trata de la cuantía aplicable en donaciones otorgadas a descendientes, cónyuges y ascendientes, siempre que se haga con escritura pública y ante notario

Impuesto de Sucesiones en Cataluña. Tarifa general

2.- La tarifa para los grupos I y II con escritura pública

Es la tarifa general aplicable para otros supuestos. Como donaciones sin escritura pública, así como donaciones a parientes colaterales, ascendentes y descendientes por afinidad, además de a extraños.

Impuesto de Sucesiones en Cataluña. Grupos I y II

3.- Coeficientes multiplicadores

Corresponde a la cuantía resultante tras aplicar a la base liquidable un tipo de la tarifa. Se obtiene de multiplicar la cantidad por coeficientes correctores, en función del parentesco entre donante y beneficiario.Impuesto de Sucesiones en Cataluña. Coeficientes correctores

4.- Grupos según parentesco y afinidad

Grupo I: Formado por descendientes menores de 21 años.
Grupo II: Formado por descendientes a partir de 21 años, cónyuges y ascendientes.
Grupo III: Formado por colaterales tanto de segundo como de tercer grado, así como ascendientes y descendentes por afinidad.
Grupo IV: Formado por colaterales de cuarto o más grados, además de parientes por afinidad fuera de la línea directa.

¿Qué gastos son deducibles al pagar Sucesiones en Cataluña?

También cabe tener en cuenta posibles deducciones al heredar una propiedad en Cataluña.

Entre los gastos que se pueden restar de la base imponible al pagar el tributo cabe considerar:

Los gastos habituales deducibles del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Los gastos por última dolencia, entierro o funeral
Los gastos testamentarios de carácter litigioso.
Las deudas, incluidas tributarias, en determinadas circunstancias

Entre las reducciones más habituales cabe diferenciar entre las relativas a herencias y a donaciones.

1.- Heredar una propiedad por causa de muerte

1.1.- Reducciones por parentesco al heredar una propiedad

Reducciones en el Impuesto de Sucesiones en Cataluña

1.2.- Por discapacidad, según los grados de minusvalía siguientes:
-Igual o superior al 33% y hasta el 64%: 275.000 euros.
-Igual o superior al 65%: 650.000 euros.

1.3 Para personas grandes del grupo II de parentesco de 75 años o más, por importe de 275.000 euros
1.4 Por la percepción de cantidades derivadas de contratos de seguro sobre la vida
1.5 Por la adquisición de elementos patrimoniales afectos a una empresa individual o actividad
profesional del causante o de su cónyuge
1.6 Por la adquisición de participaciones en entidades
1.7 Por la adquisición de la vivienda habitual de la persona causante por parte del cónyuge, descendente,
ascendente, adoptado, adoptando o colateral
1.8 Por la adquisición de fincas rústicas de dedicación forestal que dispongan de un instrumento
de ordenación forestal aprobado por el departamento competente
1.9 Por la adquisición de bienes culturales de interés nacional y bienes amueblas catalogados e inscritos
1.10 Por la adquisición de bienes utilizados en la explotación agraria de la persona causahabiente
adjudicataria
1.11 Por la adquisición de fincas rústicas de dedicación forestal situadas en terrenos de un espacio
de interés natural
1.12 Por sobreimposició decenal, cuando unos mismos bienes o derechos

2.- Transmisión de bienes entre personas vivas

En las adquisiciones gratuitas entre personas vivas (donaciones) se pueden aplicar las reducciones de la base
imponible siguientes:

2.1 Por la adquisición de elementos patrimoniales afectos a una empresa individual o actividad
profesional de la persona
2.2 Por la adquisición de participaciones en entidades, por parte del cónyuge, descendente, ascendente,
adoptado, adoptando o colateral hasta el tercer grado
2.3 Por la donación de dinero para constituir o adquirir una empresa o negocio o participaciones en entidades, con domicilio social y fiscal en Cataluña
2.4 Por la adquisición de bienes del patrimonio histórico español o catalán, por parte del cónyuge o descendente,
por importe del 95% de su valor.

2.5 Por la donación de cantidades destinadas a la adquisición de la primera vivienda habitual()se puede
aplicar una reducción del 95% del valor del importe dado, con una reducción máxima de 60.000 euros, límite
que se fija en 120.000 para los donatarios con un grado de discapacidad igual o superior al 65%, cuando
se cumplen los requisitos siguientes:
a) La donación se tiene que formalizar en escritura pública, en la cual se tiene que hacer constar de manera
exprés que el dinero se dan porqué se destinen a la adquisición de la primera vivienda habitual del donante.
b) El donante tiene que ser descendente de la persona dando, y no puede tener más de 36 años,
salvo que tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
c) La base imponible total de la última declaración del IRPF presentada por el donante no
puede ser superior, restando los mínimos personal y familiar, a 36.000 euros, o 120.000 si el donante tiene una discapacidad igual o superior al 65%.

El testamento al heredar una propiedad2.6 Por la donación de un inmueble destinado a constituir la primera vivienda habitual se puede aplicar
una reducción del 95% del valor de la vivienda dada, con una reducción máxima de 60.000 euros, límite que
se fija en 120.000 para los donatarios con un grado de discapacidad igual o superior al 65%, cuando
se cumplen los requisitos siguientes:
a) La donación se tiene que formalizar en escritura pública, en la cual se tiene que hacer constar de manera
exprés que la vivienda se da porque acontezca la vivienda habitual del donante.
b) El donante tiene que ser descendente de la persona dando, y no puede tener más de 36 años,
salvo que tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
c) La base imponible total de la última declaración del IRPF presentada por el donante no
puede ser superior, restando los mínimos personal y familiar, a 36.000 euros, o 120.000 si el donante tiene una discapacidad igual o superior al 65%.

2.7 Por aportaciones a patrimonios protegidos de discapacidades, por importe del 90% del importe que
excede la cantidad máxima que tiene la consideración de rendimiento del trabajo

¿Cuál es el plazo para liquidar Sucesiones en Cataluña?

El Impuesto de Sucesiones en Cataluña se tiene que pagar en el plazo de seis meses desde la muerte del causante. Existe la posibilidad de pedir una prórroga seis meses adicionales, pero, se aplicará un interés de demora.

Es importante por ello, tener claro que existen diversas deducciones aplicables al heredar una propiedad. Aunque cada caso merece una estudio personalizado. Oi Realtor pone a su acceso un equipo experto y profesional dispuesto a ofrecerle completa información respecto al pago del Impuesto de Sucesiones en Cataluña y otras comunidades autónomas.

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